Stephan Seidenfad
bAV-Experte und Geschäftsführung
Bilanzentlastung, höhere Renditen, weniger Haftung – der Pensionsfonds kann vieles. Unsere Experten zeigen Ihnen, ob und wie er zu Ihrem Unternehmen passt.
Persönlich, vernetzt, auf Augenhöhe. Kein Callcenter. Kein Vertreterwechsel. Sondern ein fester Ansprechpartner, der Ihre Situation kennt – heute und in zehn Jahren.
Das erwartet Sie hier
Der Pensionsfonds als Durchführungsweg der bAV, die Renditechancen im Vergleich zu klassischen Lösungen und die Auslagerung von Versorgungsverpflichtungen aus der Unternehmensbilanz.
Inhalt dieser SeiteDas Wichtigste in Kürze
Ein Pensionsfonds ist eine autonome Einrichtung, über die Arbeitgeber eine betriebliche Altersvorsorge bereitstellen können. Häufig werden Pensionsfonds von großen Unternehmen oder Versicherungsgesellschaften mit genau dieser Intention ins Leben gerufen. Dies entbindet den Arbeitgeber von der Verantwortung der Kapitalanlage, wie es etwa bei der Direktzusage der Fall ist, und überträgt diese Aufgabe stattdessen auf den Pensionsfonds. Ein einzelner Pensionsfonds kann von verschiedenen Unternehmen genutzt werden und ist oftmals branchenspezifisch ausgerichtet.
Die Betriebsrenten, die über Pensionsfonds abgesichert sind, basieren auf dem Kapitaldeckungsverfahren. Dabei werden die von Arbeitgebern und gegebenenfalls von Arbeitnehmern eingezahlten Beiträge am Kapitalmarkt investiert. Die angesammelten Einlagen sowie die erzielten Gewinne werden später als Rente an die Arbeitnehmer ausgezahlt. Auch Versicherungsgesellschaften wie die Allianz, HDI oder Alte Leipziger haben eigene Pensionsfonds etabliert, um eine solche betriebliche Altersversorgung anzubieten.
| Frage | Eigenschaft |
|---|---|
| Finanzierung? | Arbeitgeber, Arbeitnehmer oder Mischform möglich |
| Leistung? | Betriebsrente, Einmalauszahlung + Zusatzleistungen möglich |
| Vorteile? | Höhere Renditechancen möglich als bei anderen Arten der bAV; hohe Flexibilität für Arbeitgeber |
| Nachgelagerte Versteuerung? | Ja |
| Übertragbar? | Unter Umständen möglich. Kann auch privat fortgeführt werden. |
| Für wen lohnt es sich? | Arbeitnehmer, die renditeorientiert für die Rente sparen möchten; Arbeitgeber vor allem dann, wenn sie alte Direktzusagen optimieren möchten |
Über Pensionsfonds werden häufig arbeitgeberfinanzierte Betriebsrenten abgewickelt. Zwar besteht die Möglichkeit, dass Arbeitnehmer mittels Entgeltumwandlung Beiträge leisten, doch findet dies bei Pensionsfonds im Vergleich zu anderen Durchführungswegen seltener statt. Falls Arbeitnehmer dennoch einzahlen, gestaltet sich der Prozess für sie ähnlich wie bei einer Direktversicherung oder einer Pensionskasse.
Durch Entgeltumwandlung können Arbeitnehmer einen Teil ihres Bruttogehalts in die Betriebsrente einzahlen und dabei von Steuer- und Sozialabgabenersparnissen profitieren. Der Arbeitgeber ist seit 2019 für Neuverträge und seit 2022 für ältere Verträge verpflichtet, die umgewandelten Beiträge des Arbeitnehmers mit mindestens 15 Prozent zu bezuschussen. Zusätzlich haben Arbeitnehmer die Möglichkeit, Beiträge aus dem Nettogehalt zu leisten und staatliche Riester-Förderung dafür zu erhalten.
Mit uns die ideale betriebliche Altersvorsorge finden
Weniger Verwaltungsaufwand, zufriedenere Mitarbeiter, steuerlich optimiert – die bAV ist einer der wirkungsvollsten Benefits, die Sie Ihrem Team bieten können. Lassen Sie uns gemeinsam herausfinden, welche Lösung zu Ihrem Unternehmen passt.
Pensionsfonds bieten dieselben Leistungen wie andere Arten der betrieblichen Altersvorsorge. Im Kern zielen sie darauf ab, Arbeitnehmern neben der gesetzlichen Rente eine zusätzliche Betriebsrente im Ruhestand zu gewährleisten. Unter bestimmten Umständen besteht zudem die Option auf eine einmalige Kapitalauszahlung.
Weitere mögliche Zusatzleistungen (je nach Anbieter unterschiedlich):
Alle unverfallbaren Anwartschaften des Arbeitnehmers sind selbst im Falle einer Insolvenz des Arbeitgebers geschützt. Das bedeutet, dass sie zum vereinbarten Renteneintrittsalter normal ausgezahlt werden. Eine unverfallbare Anwartschaft bezeichnet einen erworbenen Anspruch des Arbeitnehmers, der in der Regel für alle von ihm selbst geleisteten Beiträge gilt, sobald eine bestimmte Dauer der Betriebszugehörigkeit erreicht ist.
In der Regel kann der Arbeitnehmer die Absicherung über einen Pensionsfonds zum neuen Arbeitgeber mitnehmen. Die Handhabe gestaltet sich deutlich einfacher als beispielsweise bei einer Direktzusage. Die praktische Durchführbarkeit hängt jedoch von der Organisation der betrieblichen Altersvorsorge des neuen Arbeitgebers ab. Er kann dem Arbeitnehmer die Option bieten, das angesparte Kapital in sein Versorgungssystem zu übertragen. Sollte dies nicht umsetzbar sein, kann der Arbeitnehmer alternativ den Vertrag mit dem Pensionsfonds ruhen lassen oder privat weiterführen.
Bei einem Pensionsfonds können Arbeitgeber dem Arbeitnehmer gegenüber folgende Zusagearten festlegen:
“In der Praxis nutzen wir den Pensionsfonds hauptsächlich zur Umstrukturierung von alten Pensions- oder Direktzusagen. Insbesondere der nicht durch einen Versicherer rückgedeckte Pensionsfonds, der frei am Kapitalmarkt agieren kann, bietet sich hierfür an. Im Rahmen der Direktzusage investieren Unternehmen das für die Betriebsrente vorgesehene Kapital selbst, ohne eine dritte Partei zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Die gegenwärtige Gesetzgebung und die Phase niedriger Zinsen machen diese Form der betrieblichen Altersversorgung momentan jedoch für Arbeitgeber eher unattraktiv.
Durch die Übertragung alter Direktzusagen in einen Pensionsfonds können Unternehmen bestehende Verpflichtungen optimieren. Dies ermöglicht es ihnen, einen Teil der Haftung an den Pensionsfonds zu übertragen und somit eine Entlastung zu erfahren. Auch für die Arbeitnehmer ergeben sich Vorteile, da die betriebliche Altersversorgung über einen Pensionsfonds leichter zu einem neuen Arbeitgeber mitgenommen werden kann als eine Direktzusage. Ein weiteres mögliches Instrument hierfür ist die Unterstützungskasse.”
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Die Direktversicherung ist der gängige Durchführungsweg für die betriebliche Altersvorsorge. Deswegen werden Pensionsfonds aktuell eher selten eingesetzt. Eine Neuerung des Betriebsrentenstärkungsgesetztes (BRSG) von 2018 könnte das jedoch ändern: das Sozialpartnermodell.
Bei diesem Modell einigen sich die Tarifparteien auf eine bAV und schreiben diese auf Tarifvertragsebene fest. Arbeitgeber müssen dabei nur eine reine Beitragszusage erteilen, was den Weg für Kapitalanlagen mit potenziell höheren Renditen ebnet. Pensionsfonds sind ein geeignetes und vom Gesetzgeber vorgesehenes Mittel, über das sich diese Kapitalanlagen abbilden lassen. Allerdings findet das Sozialpartnermodell bislang nur wenig Anwendung. Es ist deshalb ungewiss, ob eine Renaissance der Pensionsfonds bevorsteht.
Wir empfehlen Arbeitgebern, bei der Auslagerung alter Pensionsverpflichtungen aufgrund der hohen Komplexität des Themas unbedingt professionelle Beratung in Anspruch zu nehmen.
Unsere Experten bei der von Buddenbrock Concepts GmbH verfügen über umfassendes Wissen in allen relevanten Bereichen und haben Zugriff auf ein Expertennetzwerk, das das erforderliche Know-how vollständig bereitstellt. Gerne stehen Ihnen unsere Experten für ein unverbindliches Beratungsgespräch zur Verfügung.
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