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Stephan Seidenfad
Mitgründer und Geschäftsführer

Jeder Euro kommt an, statt rund die Hälfte

Firmenvermögen wird Privatvermögen. Dieser Satz trägt die Versorgung von Gesellschafter-Geschäftsführern, und dasselbe Prinzip gilt für jeden Euro, den Sie Ihrer Belegschaft zahlen. Über Ausschüttung oder Gehalt kommt oft nur rund die Hälfte an, den Rest behalten Finanzamt und Sozial­versicherung. Diese Seite rechnet beide Wege mit Werten für 2026 durch: zuerst Ihre eigene Entnahme, dann das Gehaltsextra für Ihre Mitarbeiter. Sie möchten wissen, was davon in Ihrem Unternehmen trägt? Wir prüfen es mit Ihren echten Zahlen.

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Aus 100.000 Euro Gewinn werden privat rund 51.000. Oder 100.000. Der Unterschied liegt allein im Weg, den das Geld von Ihrem Firmenkonto in Ihr Privatvermögen nimmt. Als Gewinnausschüttung wird es zweimal belastet, als Betriebsausgabe in Ihre Versorgung kommt jeder Euro an. Versteuert wird dann später.

Auf der ersten Stufe zahlt Ihre GmbH rund 30 Prozent Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer. Je nach Hebesatz der Gemeinde ist es etwas mehr oder weniger. Die Körperschaftsteuer allein beträgt nach dem Körperschaftsteuergesetz (KStG) 15 Prozent (Quelle: § 23 KStG). Von 100.000 Euro bleiben so 70.000 Euro in der GmbH.

Gehalt und Tantieme: bis 47,5 Prozent Belastung

Auch Gehalt und Tantieme sind keine günstigere Abkürzung. Im Spitzensteuersatz von 45 Prozent plus Solidaritätszuschlag liegt die Belastung bei bis zu 47,5 Prozent (Quelle: § 32a EStG). Dieser Satz greift 2026 ab 277.826 Euro zu versteuerndem Einkommen, der Satz von 42 Prozent schon ab 69.879 Euro.

Für Sie als Gesellschafter-Geschäftsführer stellt sich deshalb nicht die Frage, ob Sie Geld entnehmen, sondern auf welchem Weg. Die Geschäftsführerversorgung baut diesen Weg nach einem einfachen Grundsatz: Firmenvermögen wird Privatvermögen, vor der Steuer statt danach. Mehr Netto aus dem Brutto. Steuerlich anerkannt, insolvenzgeschützt, mit einer Auszahlung nach Ihrem Plan.

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Die Geschäftsführerversorgung bringt Gewinn vor der Steuer ins Private, weil Ihre GmbH die Beiträge als Betriebsausgabe zahlt. Bei einer arbeitgeberfinanzierten Unterstützungs­kasse fließt Ihnen dabei kein Lohn zu, der Brutto-Euro arbeitet voll (Quelle: § 4d EStG). Versteuert wird erst, wenn die Versorgung ausgezahlt wird.

Kein Trick, sondern eine Struktur

Das ist kein Trick, sondern eine Struktur, die es seit Jahrzehnten gibt. Beiträge sind Betriebsausgabe nach § 4d EStG, die Besteuerung ist nachgelagert: Sie zahlen nicht weniger Steuern, sondern später und meist zu einem günstigeren Satz, während Ihr Kapital in der Zwischenzeit voll arbeitet. Ob das bei Ihnen passt, hängt von Alter der GmbH, Amtszeit und Angemessenheit ab.

Das Konzept lohnt sich, sobald Ihre GmbH rund 500 Euro im Monat vor der Steuer in Ihre Versorgung geben kann. Als Faustregel gilt außerdem: Die GmbH besteht seit mindestens fünf Jahren, und Sie sind seit mindestens drei Jahren im Amt. Für die Erdienbarkeit bleiben bis zur Auszahlung rund zehn Jahre. Die Gesamtversorgung erreicht maximal rund 75 Prozent Ihrer letzten Aktivbezüge.

Die Direkt­versicherung ist der Einstieg mit Deckel

Die Direkt­versicherung ist der Einstieg mit Deckel: rund 8.000 Euro im Jahr, die Notfall-Lösung, wenn der Gewinn noch nicht reicht. Der Deckel liegt bei acht Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der Renten­versicherung (2026 genau 8.112 Euro, Quelle: § 3 Nr. 63 EStG). Für höhere Beträge vor der Steuer ist die Unterstützungs­kasse der Weg ohne festen Deckel, begrenzt durch die Angemessenheit.

Insolvenzgeschützt durch die Struktur

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Diese Zahlen gelten nur unter sieben Prämissen, die zusammen den Musterfall bilden:

• Beherrschender Gesellschafter-Geschäftsführer, 43 Jahre
• 2.000 Euro Firmenbeitrag pro Monat
• ETF-basierte arbeitgeberfinanzierte Unterstützungs­kasse
• 24 Jahre bis zum Rentenbeginn mit 67
• Kalkuliert mit 6,5 Prozent pro Jahr
• Auszahlung als 10-Jahres-Rate
• Privat krankenversichert

Bei Ihnen kann das Ergebnis je nach Situation höher oder niedriger ausfallen. Alter, Beitrag, Durchführungsweg und Kranken­versicherungsstatus verschieben jede dieser Zahlen, ebenso die Frage, ob die Versorgung ETF-basiert angelegt ist. Die individuelle steuerliche Beurteilung bleibt bei Ihrem Steuerberater, wir liefern den Kontext und rechnen Ihren Fall durch.

Fünf Fragen. Ein Nein reicht.

Wir haben unsere 15 erfahrensten Berater gefragt, wie oft ein Gesellschafter-Geschäftsführer schon gut versorgt zu ihnen kam. Die Antwort: ein einziges Mal. Nicht weil jemand etwas falsch gemacht hat, sondern weil nach der Einrichtung niemand mehr draufgeschaut hat. (Interne Umfrage 2026)

• 01 Rendite. Liegt Ihre kalkulierte Rendite über 4 Prozent pro Jahr?
• 02 Auszahlung. Steht in Ihrer Zusage eine Ratenoption statt nur Einmalkapital?
• 03 Kranken­versicherung. Wissen Sie, was Ihr KV-Status im Bezug kostet?
• 04 Insolvenz. Ist die Rückdeckung wirksam an Sie verpfändet und angezeigt?
• 05 Formalia. Hält Zusage plus Rückdeckung einer Betriebsprüfung stand?

Ein Nein bei einer dieser Fragen ist kein Vorwurf, sondern ein Befund mit Lösung. Ob es Ihre Zusage betrifft, zeigt ein Blick in Zusage und Rückdeckungsvertrag. Genau das leistet der Bestandscheck.

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Für die betriebliche Altersversorgung (bAV) und jedes andere Gehaltsextra gilt deshalb unser Grundsatz: Erst Altlasten analysieren. Dann neu bauen. Bevor ein neues Extra dazukommt, prüfen wir, was in Ihrem Unternehmen schon besteht und was davon bei der Belegschaft ankommt.

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So setzt sich die Rechnung zusammen

Angenommen sind Steuerklasse I, keine Kinder, keine Kirchensteuer und gesetzliche Kranken­versicherung. Die Lohnsteuer steigt durch die Erhöhung von 6.294 auf 6.887 Euro im Jahr, das sind 49,42 Euro im Monat (Quelle: BMF-Lohnsteuerrechner 2026). Ein Solidaritätszuschlag fällt bei diesem Einkommen nicht an.

Die Beitragssätze 2026 betragen 18,6 Prozent zur Renten­versicherung und 2,6 Prozent zur Arbeitslosen­versicherung. Zur Kranken­versicherung sind es 14,6 Prozent, zur Pflege­versicherung 3,6 Prozent und für Kinderlose 4,2 Prozent (Quelle: Deutsche Renten­versicherung, Werte 2026). Arbeitgeber und Beschäftigter tragen die Beiträge je zur Hälfte.

Für den Zusatzbeitrag zur Kranken­versicherung rechnen wir mit dem durchschnittlichen Satz von 2,9 Prozent, den das Bundesministerium für Gesundheit für 2026 bekanntgemacht hat (Quelle: Bundesanzeiger, BAnz AT 10.11.2025 B7). Ihre Krankenkasse kann davon abweichen.

Was von 200 Euro brutto übrig bleibt

Den Zuschlag für Kinderlose von 0,6 Prozentpunkten in der Pflege­versicherung trägt der Beschäftigte allein (Quelle: § 58 SGB XI). Deshalb liegt sein Anteil bei 2,4 Prozent, der des Arbeitgebers bei 1,8 Prozent.

Umlagen und der Beitrag zur Unfall­versicherung kommen beim Arbeitgeber noch dazu, die Erhöhung wird also eher teurer. Und sie wiederholt sich jeden Monat, solange das Arbeitsverhältnis besteht.

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Auf die Erhöhung um 100 Euro steigt die Lohnsteuer von 6.294 auf 6.589 Euro im Jahr, also um 24,58 Euro im Monat (Quelle: BMF-Lohnsteuerrechner 2026). Nach 21,75 Euro Sozialabgaben bleiben 53,67 Euro netto. Die übrigen 120 Euro des Budgets kommen ohne Abzug beim Beschäftigten an.

Grenze 1: zusammen 50 Euro Sachbezug im Monat

Sachbezüge bleiben ohne Lohnsteuer, solange sie zusammen 50 Euro im Kalendermonat nicht übersteigen (Quelle: § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG). Die Grenze ist eine Freigrenze: Liegt der Wert auch nur einen Euro darüber, ist der gesamte Betrag zu versteuern. Gutscheine und Guthabenkarten zählen nur, wenn sie zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden.

Auch die betriebliche Kranken­versicherung (bKV) ist ein Sachbezug, wenn Ihr Unternehmen den Vertrag abschließt und die Beiträge zahlt (Quelle: BMF-Schreiben vom 15.03.2022). Guthabenkarte und betriebliche Kranken­versicherung teilen sich deshalb dieselben 50 Euro. Im Beispiel sind es 30 plus 20 Euro, mehr passt in diesen Rahmen nicht.

Wichtig ist der Zeitpunkt: Ein Extra darf keine bereits vereinbarte Erhöhung ersetzen und nicht auf den Lohn angerechnet werden, so verlangt es § 8 Abs. 4 EStG. Planen Sie den Mix also, bevor die Erhöhung zugesagt ist. Was ohne Lohnsteuer bleibt, ist zugleich beitragsfrei in der Sozial­versicherung (Quelle: § 1 SvEV).

Grenze 2: betriebliche Altersversorgung bis 338 Euro im Monat

Arbeitgeberbeiträge in eine Direkt­versicherung, Pensionskasse oder einen Pensionsfonds bleiben bis acht Prozent der Beitragsbemessungsgrenze ohne Lohnsteuer. 2026 sind das 8.112 Euro im Jahr oder 676 Euro im Monat (Quelle: § 3 Nr. 63 EStG).

Ohne Sozialabgaben bleiben davon vier Prozent nach der Sozial­versicherungsentgeltverordnung (SvEV), 2026 also 338 Euro im Monat oder 4.056 Euro im Jahr. Grundlage ist die Beitragsbemessungsgrenze der Renten­versicherung von 8.450 Euro im Monat (Quelle: Deutsche Renten­versicherung, Werte 2026). Die 70 Euro im Beispiel liegen weit darunter.

Die betriebliche Altersversorgung ist kein Netto auf dem Konto, sondern Kapital für später. Versteuert wird bei der Auszahlung, und auf Betriebsrenten können Beiträge zur Kranken- und Pflege­versicherung anfallen (Quelle: § 229 SGB V). Gerade deshalb trägt der Mix: Ein Teil wirkt sofort im Geldbeutel, ein Teil baut Versorgung auf.

Den Mix vor der Einführung prüfen

Welcher Mix in Ihrem Unternehmen trägt, hängt von Lohnstruktur, bestehenden Verträgen und Tarifbindung ab. Ein Extra, das die Freigrenze überschreitet oder eine zugesagte Erhöhung ersetzt, kostet im Nachhinein mehr, als es gebracht hat. Diese Punkte prüfen wir, bevor etwas eingeführt wird.

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Bei der Entgeltumwandlung zahlen Sie als Arbeitgeber einen Zuschuss von 15 Prozent des umgewandelten Betrags, soweit dadurch Sozial­versicherungsbeiträge entfallen (Quelle: § 1a Abs. 1a BetrAVG). Wie Sie den Arbeitgeberzuschuss sauber berechnen und dokumentieren, entscheidet über Ihre Haftung.

Die nächste Gehaltsrunde als Baustein

Eine betriebliche Altersversorgung lässt sich ohne zusätzliches Budget aufbauen. Sie erhöhen das Gehalt in der nächsten Runde etwas weniger und lenken die Differenz in eine arbeitgeberfinanzierte Zusage. Weil auf diesen Teil weder Lohnsteuer noch Sozialabgaben anfallen, fließt auch der Arbeitgeberanteil zur Sozial­versicherung mit hinein. Ihre Kosten bleiben gleich, beim Mitarbeiter kommt mehr an.

Im Beispiel mit 4.000 Euro Monatsgehalt steigt das Gehalt um 3,5 statt um vier Prozent, also um 140 statt um 160 Euro brutto. Auf die fehlenden 20 Euro entfallen 5,00 Euro Lohnsteuer im Monat, die Jahreslohnsteuer liegt bei 6.708 statt 6.768 Euro (Quelle: BMF-Lohnsteuerrechner 2026). Mit 4,35 Euro Sozialabgaben hat der Mitarbeiter 10,65 Euro weniger netto.

Ihrem Unternehmen bleiben dafür 20 Euro Gehalt und 4,23 Euro Arbeitgeberanteil. Genau diese 24,23 Euro fließen jeden Monat in die betriebliche Altersversorgung, weit unter der Grenze von 338 Euro ohne Lohnsteuer und Sozialabgaben. In jeder weiteren Gehaltsrunde wiederholt sich der Schritt, und der Beitrag wächst mit.

Warum das bindet

Der Mitarbeiter sieht in jeder Gehaltsrunde, dass Ihr Unternehmen in seine Versorgung investiert, und das über Jahre. Eine arbeitgeberfinanzierte Anwartschaft bleibt beim Ausscheiden erhalten, wenn die Zusage mindestens drei Jahre bestanden hat und der Mitarbeiter mindestens 21 Jahre alt ist (Quelle: § 1b BetrAVG). Wie die Vereinbarung arbeitsrechtlich sauber aussieht, klären wir deshalb vor der Gehaltsrunde.

Die bKV als Gesundheitsbudget

Die betriebliche Kranken­versicherung ordnen wir als Gesundheitsbudget ein: eine spürbare Ergänzung, die Ihre Belegschaft im Alltag erlebt, etwa bei Zahnersatz oder Sehhilfen. Sie ersetzt keine Versorgung im Alter, sie ergänzt sie.

Erst verstanden, dann wirksam

Ein Gehaltsextra wirkt nur, wenn Ihre Mitarbeiter verstehen, was sie bekommen. Deshalb gehört die Mitarbeiterkommunikation zu jeder Einführung: Informationsveranstaltungen, verständliche Unterlagen und der Gegenwert in Euro. Hier sind wir in der Marktführung unterwegs.

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Für Gesellschafter-Geschäftsführer: der Bestandscheck

Für Gesellschafter-Geschäftsführer beginnt es mit dem Bestandscheck: In 30 Minuten prüfen wir Rendite, Auszahloptionen, Kranken­versicherungsstatus, Insolvenzschutz und Formalia Ihrer bestehenden Zusage. Haben Sie noch keine Zusage, rechnen wir, ob das Konzept zu Ihrer GmbH passt.

Für Unternehmen: erst der Bestand, dann der Neubau

Für Unternehmen beginnt es mit der Bestandsaufnahme: bestehende Verträge, Versorgungsordnung, Zuschüsse und Sachbezüge. Danach bauen wir neu, von der Auswahl der Bausteine über die Einbindung in die Lohnabrechnung bis zur Mitarbeiterkommunikation. Sie haben einen festen Ansprechpartner, kein Callcenter.

Für die steuerrechtliche Einordnung Ihrer individuellen Situation arbeiten wir mit spezialisierten Steuerberatern aus unserem Experten-Netzwerk zusammen.

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Was bedeutet „mehr Netto vom Brutto“?

Mehr Netto vom Brutto heißt, dass von einem Euro, den ein Unternehmen aufwendet, mehr beim Empfänger ankommt. Das gelingt, wenn Geld vor Lohnsteuer und Sozialabgaben in eine steuerlich anerkannte Struktur fließt, etwa in die betriebliche Altersversorgung, die Geschäftsführerversorgung oder einen Sachbezug. Bei Gehalt und Gewinnausschüttung kommt dagegen oft nur rund die Hälfte an.

Wie viel bleibt 2026 von 200 Euro Gehaltserhöhung netto übrig?

Bei einem ledigen, kinderlosen Beschäftigten mit 4.000 Euro Monatsgehalt in Steuerklasse I bleiben 2026 von 200 Euro brutto rund 107 Euro netto. Abgezogen werden 49,42 Euro Lohnsteuer laut Lohnsteuerrechner des Bundesfinanzministeriums und 43,50 Euro Sozialabgaben. Der Arbeitgeber zahlt zusätzlich 42,30 Euro Sozial­versicherungsbeiträge, die Erhöhung kostet ihn also rund 242 Euro.

Welche Gehaltsextras bleiben 2026 ohne Lohnsteuer und Sozialabgaben?

Sachbezüge wie Guthabenkarten oder eine arbeitgeberfinanzierte betriebliche Kranken­versicherung bleiben bis zusammen 50 Euro im Monat ohne Lohnsteuer und Sozialabgaben, laut § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG. Arbeitgeberbeiträge zur betrieblichen Altersversorgung über Direkt­versicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds bleiben 2026 bis 338 Euro im Monat ohne beides und bis 676 Euro ohne Lohnsteuer. Weitere Bausteine folgen eigenen Regeln, eine Übersicht bieten die Corporate Benefits.

Was passiert, wenn Sachbezüge die 50-Euro-Grenze überschreiten?

Die 50 Euro sind eine Freigrenze, kein Freibetrag. Übersteigen die Sachbezüge eines Monats zusammen diese Grenze, wird der gesamte Betrag lohnsteuer- und beitragspflichtig, nicht nur der Teil darüber. Weil eine arbeitgeberfinanzierte betriebliche Kranken­versicherung nach dem BMF-Schreiben vom 15.03.2022 ebenfalls als Sachbezug gilt, müssen Guthabenkarte und bKV-Beitrag gemeinsam unter der Grenze bleiben.

Welche Voraussetzungen gelten für eine Geschäftsführerversorgung?

Als Faustregel besteht die GmbH seit mindestens fünf Jahren, der Gesellschafter-Geschäftsführer ist seit mindestens drei Jahren im Amt, und bis zur Auszahlung bleiben rund zehn Jahre. Die Gesamtversorgung erreicht maximal rund 75 Prozent der letzten Aktivbezüge. Passen diese Punkte nicht, kann das Finanzamt die Zusage als verdeckte Gewinnausschüttung werten.

Wie wird die Geschäftsführerversorgung später versteuert?

Die Besteuerung ist nachgelagert: Versteuert wird die Auszahlung, nicht der Beitrag. Zeitpunkt, Form und damit die Progression lassen sich gestalten, etwa durch eine Auszahlung in Raten statt als Einmalkapital. Wer im Bezug freiwillig gesetzlich krankenversichert ist, zahlt auf die Versorgung zusätzlich Beiträge nach § 229 SGB V, privat Krankenversicherte nicht.

Wie hoch ist der Arbeitgeberzuschuss bei der Entgeltumwandlung?

Wandeln Beschäftigte Gehalt in eine betriebliche Altersversorgung um, muss der Arbeitgeber laut § 1a Abs. 1a BetrAVG 15 Prozent des umgewandelten Betrags zuschießen, soweit er dadurch Sozial­versicherungsbeiträge einspart. Der Zuschuss fließt in Pensionskasse, Pensionsfonds oder Direkt­versicherung. Ein höherer Zuschuss ist freiwillig möglich.

Beitragsbemessungsgrenze Die Beitragsbemessungsgrenze ist eine Rechengröße, die festlegt, bis zu welchem Betrag das Einkommen von gesetzlich Versicherten zur Beitragsberechnung der gesetzlichen Sozialversicherungen herangezogen wird. Es gibt verschiedene Werte für die Kranken- und Rentenversicherung. Entgeltumwandlung Bei der Entgeltumwandlung zahlen Arbeitnehmer einen Teil ihres Bruttoeinkommens in eine betriebliche Altersversorgung. Dadurch verringert sich das zu versteuernde Einkommen, wodurch Arbeitnehmer Steuern- und Sozialabgaben sparen. Regelaltersgrenze Das gesetzlich festgelegte Renteneintrittsalter, ab dem eine Person ohne Abschläge die reguläre Altersrente beziehen kann. Aktuell liegt dies bei 67 Jahren.

Mehr Netto vom Brutto: für Gesellschafter-Geschäftsführer und Belegschaft