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Stephan Seidenfad
Geschäftsführung und bAV-Experte

Als beherrschender Gesellschafter-Geschäftsführer bauen Sie Ihre Altersvorsorge ohne staatliche Pflichtabsicherung auf…

… und tragen gleichzeitig die gesellschaftsrechtliche Verantwortung für jede Klausel Ihrer eigenen Pensionszusage. In meiner Beratungspraxis sehe ich regelmäßig Zusagen, die bei der Betriebsprüfung vollständig zur vGA werden, weil ein Gesellschafterbeschluss fehlerhaft formuliert war oder die § 181 BGB-Befreiung fehlt. Unsere Experten prüfen bestehende Zusagen auf formale und versorgungsrechtliche Risiken und entwickeln ein rechtssicheres Versorgungskonzept — individuell auf Ihr Alter, Ihr Gehalt und Ihre GmbH-Liquidität abgestimmt. Die steuerliche Einordnung erfolgt gemeinsam mit Ihrem Steuerberater.

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Die bAV für Geschäftsführer ist das einzige Instrument, das gleichzeitig Versorgungssicherheit, gesellschaftsrechtliche Compliance und — in Abstimmung mit dem Steuerberater — erhebliche Steuerhebelwirkung verbinden kann. Wer sie nicht nutzt, verlässt sich ausschließlich auf privates Kapital. Rund 18 Prozent der ehemals Selbständigen über 65 Jahren befinden sich im untersten Einkommensdezil — 4,4 Prozent beziehen Grundsicherung, verglichen mit nur zwei Prozent der ehemaligen Arbeitnehmer. (Quelle: Alterssicherungsbericht 2024, BMAS)

Beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer zahlen in der Regel keine Beiträge zur gesetzlichen Renten­versicherung (GRV). Im Alter warten folglich 0 Euro GRV-Rente. Bei einem Durchschnittsgehalt von 180.584 Euro pro Jahr bedeutet das eine Versorgungslücke von mehreren tausend Euro monatlich.

Die betriebliche Altersvorsorge (bAV) ist das einzige Instrument, das gleichzeitig Steuervorteile für die GmbH, Insolvenzschutz und eine lebenslange Rente kombiniert. Wer dieses Instrument nicht oder falsch nutzt, verlässt sich ausschließlich auf privates Kapital — mit all seinen steuerlichen Nachteilen und Klumpenrisiken.

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Ob ein Gesellschafter-Geschäftsführer als „beherrschend“ gilt, entscheidet über nahezu alle Spielregeln seiner betrieblichen Altersvorsorge. Beherrschend ist, wer mindestens 50 Prozent der Stimmrechte hält oder durch Sonderrechte beziehungsweise eine Sperrminorität faktische Beherrschung ausüben kann. (Quelle: BetrAVG § 17)

Der Bundesgerichtshof (BGH) hat mit Urteil vom 1. Oktober 2019 (II ZR 386/17) klargestellt: Auch ein Gesellschafter-Geschäftsführer mit genau 50 Prozent Beteiligung ist betriebsrentenrechtlich als beherrschend einzustufen, weil seine Blockademacht jede Mehrheitsentscheidung verhindert. (Quelle: BGH II ZR 386/17) Das bedeutet für die Praxis: Fast alle GGF mit hälftiger oder Mehrheitsbeteiligung unterliegen den strengeren Regeln.

Die Konsequenzen sind erheblich. Der beherrschende GGF (bGGF) fällt nicht unter das Betriebsrentengesetz (BetrAVG) — er hat also keinen gesetzlichen Unverfallbarkeitsschutz und keinen Anspruch auf den PSVaG. Gleichzeitig gelten für seine Pensionszusage deutlich strengere steuerliche Anforderungen: Erdienbarkeit, Angemessenheit, Gesellschafterbeschluss und § 181 BGB-Befreiung sind Pflicht, nicht Option.

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Das Betriebsrentenrecht kennt fünf Durchführungswege — und alle fünf sind für den GGF grundsätzlich nutzbar. In der Praxis dominieren für den beherrschenden GGF jedoch zwei: die Direktzusage (Pensionszusage) und die Unterstützungs­kasse. (Quelle: § 6a EStG)

Die folgende Übersicht zeigt auf einen Blick, welche Steuerrahmen und Besonderheiten für die einzelnen Wege gelten — und wo für den beherrschenden GGF die entscheidenden Unterschiede liegen.

Die Direktzusage bietet die größte Steuerhebelwirkung: Die GmbH bildet Rückstellungen, die sofort als Betriebsausgabe wirken, und akkumuliert so Versorgungskapital aus unversteuerten Mitteln. Die Unterstützungs­kasse ist die bilanzneutrale Alternative — sie belastet die GmbH-Bilanz nicht, eignet sich besonders für Gesellschafter mit hohem Gehalt, die keine Bilanzvergrößerung wünschen.

Mehr zur Direktzusage

Die Direkt­versicherung für Geschäftsführer ist einfacher administrierbar und formell risikoärmer, aber auf 8.112 Euro pro Jahr gedeckelt. Für einen Geschäftsführer mit 150.000 Euro Jahresgehalt deckt das weniger als sechs Prozent des angestrebten Versorgungsziels ab. Als alleiniger Durchführungsweg ist sie für die meisten bGGF nicht ausreichend.

Mehr zur Direkt­versicherung für Geschäftsführer

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Die Pensionszusage ist der steuerlich wirkungsstärkste Durchführungsweg für den bGGF — und der fehleranfälligste. Alle nachfolgend beschriebenen Anforderungen müssen kumulativ erfüllt sein, damit die GmbH Rückstellungen nach § 6a EStG bilden darf (Quelle: § 6a EStG).

• Schriftlichkeit und Eindeutigkeit (§ 6a Abs. 1 Nr. 3 EStG): Die Zusage muss als vollständiges schriftliches Dokument vorliegen — nicht nur als Protokollvermerk. Art und Höhe der Leistung, Eintrittsvoraussetzungen und Begünstigte müssen eindeutig definiert sein. Vage Formulierungen — etwa „angemessene Rente“ — schließen die Rückstellungsbildung aus.
• Kein steuerschädlicher Widerrufsvorbehalt (§ 6a Abs. 1 Nr. 2 EStG): Ein pauschales Widerrufsrecht der GmbH macht die Rückstellungsbildung unmöglich. Erlaubt sind nur eng gefasste Vorbehalte — wirtschaftliche Notlage, grobe Pflicht­verletzung des Geschäftsführers, Wegfall des Versorgungsbedarfs.
• Gesellschafterbeschluss: Der Beschluss muss das vollständig ausformulierte Zusagedokument genehmigen — nicht nur „die Idee einer Pensionszusage“. Jede substanzielle Änderung der Zusage erfordert einen neuen Beschluss. Ein fehlender oder unvollständiger Beschluss macht alle bisherigen Rückstellungen rückwirkend zur vGA.
• § 181 BGB-Befreiung: Der Geschäftsführer handelt beim Abschluss einer Pensionszusage mit sich selbst — er vertritt die GmbH auf der einen und ist Begünstigter auf der anderen Seite. Das Verbot des Selbstkontrahierens nach § 181 BGB (Quelle: § 181 BGB) muss deshalb ausdrücklich im Handelsregister aufgehoben sein. Fehlt dieser Eintrag, ist die Zusage zivilrechtlich nichtig.
• Angemessenheit: Die Gesamtversorgung darf maximal 75 Prozent der letzten Aktivbezüge betragen. Für den bGGF gilt das volle Limit — ein Abzug fiktiver GRV-Beiträge entfällt, da er keine gesetzliche Rente bezieht. Bei einem Jahresgehalt von 180.000 Euro wären das maximal 135.000 Euro Jahresrente (11.250 Euro pro Monat) aus der betrieblichen Altersvorsorge.
• Erdienbarkeit (bei arbeitgeberfinanzierter Zusage): Zwischen dem Zeitpunkt der Zusage und dem frühestmöglichen Rentenbeginn müssen mindestens zehn Jahre liegen. Die Finanz­verwaltung zieht dabei in der Regel das 60. Lebensjahr als Grenze. Erhöhungen der zugesagten Leistung lösen eine neue Erdienbarkeitsprüfung aus — auch für den Erhöhungsbetrag allein.

Die häufigsten vGA-Fallen im Überblick

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Der Bundesfinanzhof hat am 19. November 2025 in seinem Urteil I R 50/22 eine langjährige Streitfrage entschieden: Eine Direktzusage, die ausschließlich durch Entgeltumwandlung des Geschäftsführers finanziert wird, ist steuerlich anzuerkennen — ohne Probezeit, ohne Erdienbarkeitserfordernis, auch wenn der Geschäftsführer bei Erteilung der Zusage bereits über 60 Jahre alt ist. (Quelle: BFH I R 50/22)

Die bisherige Rechtslage war restriktiver: Finanz­verwaltung und Betriebsprüfer verlangten auch bei Entgeltumwandlungs-Pensionszusagen die klassischen Erdienbarkeitskriterien — was für ältere Geschäftsführer oder neubestellte Gesellschafter eine faktische Sperre bedeutete.

Was das Urteil konkret bedeutet

• Ein neu bestellter Geschäftsführer kann sofort ab dem ersten Monat eine Entgeltumwandlungs-Pensionszusage erhalten — ohne zwei- bis dreijährige Wartezeit.
• Ein 61-jähriger Geschäftsführer, der bisher keine Pensionszusage hatte, kann jetzt noch eine arbeitnehmerfinanzierte Direktzusage einrichten und Steuervorteile nutzen.
• Für GmbHs in der Gründungsphase eröffnet das Urteil die Möglichkeit, sofort ab Gründung mit der Entgeltumwandlungs-Pensionszusage zu beginnen.

Finanz­verwaltung noch nicht reagiert: Ein offizielles BMF-Schreiben zur Umsetzung des Urteils liegt Stand April 2026 noch nicht vor. Die Finanz­verwaltung wendet das Urteil nach aktuellem Stand noch nicht flächendeckend an. Von Buddenbrock empfiehlt, neue Entgeltumwandlungs-Pensionszusagen gemeinsam mit dem Steuerberater zu dokumentieren und für die Betriebsprüfung vorzubereiten.

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Die GmbH darf für jede zugesagte Pensionsverpflichtung eine Rückstellung nach § 6a EStG bilden. Diese Rückstellung ist eine Betriebsausgabe — sie mindert den steuerlichen Gewinn sofort im Jahr der Zuführung (Quelle: § 6a EStG).

Mehr zur betrieblichen Altersvorsorge in der Steuer

Bei einer effektiven Gesamtsteuerbelastung der GmbH von rund 28 bis 33 Prozent (Körperschaftsteuer 15 Prozent plus Solidaritätszuschlag plus Gewerbesteuer bei einem Hebesatz von 400 Prozent) spart die GmbH auf jeden Euro Rückstellungszuführung rund 30 Cent Steuern — sofort und liquide. Das akkumulierte Versorgungskapital wächst aus unversteuerten Mitteln.

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Der PSVaG sichert in Deutschland rund 504 Insolvenzfälle pro Jahr ab (Quelle: PSVaG Geschäftsbericht 2024) — für Arbeitnehmer mit Direktzusagen. Beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer sind von diesem Schutz ausdrücklich ausgeschlossen. Dabei erreichten die GmbH-Insolvenzen in Deutschland 2025 einen neuen Höchststand: 24.064 Fälle, ein Anstieg von 10,3 Prozent gegenüber dem Vorjahr. (Quelle: Destatis — Insolvenzen März 2026)

Was bedeutet das konkret? Geht die GmbH insolvent und besteht keine privatrechtliche Absicherung, ist die Pensionszusage eine einfache Insolvenzforderung. Der Insolvenzverwalter verwertet alle Vermögenswerte — und der Geschäftsführer erhält allenfalls eine Insolvenzquote, die in der Praxis oft im einstelligen Prozentbereich liegt. Jahrelange Rückstellungen sind dann nahezu wertlos.

Was eine Pensionszusage auf dem Papier wert ist und was im Insolvenzfall davon übrigbleibt, sind zwei sehr unterschiedliche Fragen. Die folgenden Abschnitte erklären, warum das so ist — und was Sie dagegen tun können.

Entscheidend: Die Verpfändung muss proaktiv und schriftlich vor dem Insolvenzfall eingerichtet werden. Sie entsteht nicht automatisch mit dem Abschluss der Rückdeckungs­versicherung. In der Beratungspraxis von von Buddenbrock zeigen regelmäßige Bestandsprüfungen, dass Rückdeckungs­versicherungen häufig bestehen — aber die Verpfändungsanzeige fehlt.

Die höhere Sicherheitsstufe: CTA (Contractual Trust Arrangement)

Ein Contractual Trust Arrangement (CTA) trennt das Versorgungsvermögen vollständig vom GmbH-Vermögen durch eine Treuhandlösung. Damit ist das Versorgungskapital selbst bei Insolvenz nicht Teil der Insolvenzmasse. Das CTA ist aufwendiger und kostenintensiver als die Verpfändung — für Geschäftsführer mit sehr hohen Versorgungsansprüchen oder erhöhtem Unternehmensrisiko aber die sicherste Lösung.

Sonderfall Unternehmensverkauf: Bei einem Share Deal übernimmt der Käufer die GmbH inklusive der Pensionsverpflichtung — das mindert den Kaufpreis. Bei einem Asset Deal bleibt die Pensionszusage in der Mantelgesellschaft zurück, während das operative Geschäft übertragen wird. Eine durchdachte Exit-Strategie bezieht die Pensionszusage deshalb von Anfang an ein. Von Buddenbrock begleitet auch M&A-spezifische Versorgungsanalysen.

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Der Zeitpunkt der Pensionszusage entscheidet über ihre steuerliche Wirksamkeit, ihre Höhe und ihren Insolvenzschutz. Die einfache Regel lautet: Je früher, desto besser — weil niedrigere Monatsbeiträge zur Rückdeckungs­versicherung nötig sind und der Zinseszinseffekt länger wirkt.

Was für einen 58-jährigen Geschäftsführer noch möglich ist

Ein Geschäftsführer, der mit 58 Jahren erstmals über seine Altersvorsorge nachdenkt, hat drei konkrete Handlungsoptionen. Erstens: Die Direkt­versicherung nach § 3 Nr. 63 EStG — sofort, ohne Altersgrenzen, bis zu 8.112 Euro pro Jahr steuerfrei. Zweitens: Eine Entgeltumwandlungs-Pensionszusage nach BFH I R 50/22 — ebenfalls ohne Erdienbarkeitsgrenze, sofern ausschließlich der Geschäftsführer die Beiträge trägt. Drittens: Die Unterstützungs­kasse — je nach Alters- und Gehaltsstruktur als weitere Ergänzung. Die Kombination aller drei Wege ermöglicht auch mit 58 Jahren noch eine substanzielle steueroptimierte Altersvorsorge.

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Kein Geschäftsführer ist wie der andere. Die optimale Versorgungsstrategie hängt von Alter, Beteiligungsquote, Gehalt, GmbH-Liquidität und Exit-Planung ab. Von Buddenbrock, Spezialist für betriebliche Vorsorge, entwickelt für jeden GGF ein individuelles Konzept — keine Schablone.

• Profil: Junger Geschäftsführer (30 bis 40 Jahre) Der Einstieg in die Pensionszusage lohnt jetzt am meisten. Niedrige ­versicherungsmathematische Beiträge zur Rückdeckungs­versicherung, 25 bis 30 Jahre Zinseszinseffekt und maximaler Steuerhebel für die GmbH. Empfehlung: Pensionszusage mit beitragsorientierter Leistungszusage (BOLZ) und fondsgebundener Rückdeckungs­versicherung — ETF-basierte Modelle haben bei diesem Anlagehorizont Kostenvorteile von 0,5 bis 1,0 Prozent pro Jahr gegenüber klassischen Versicherungstarifen. Außerdem: Sofortige Einrichtung der § 181 BGB-Befreiung und Verpfändung.
• Profil: Geschäftsführer mittleren Alters (40 bis 52 Jahre) Das optimale Fenster für die Pensionszusage. Die GmbH hat typischerweise ausreichend Bonität und Liquidität; der Geschäftsführer hat zehn oder mehr Jahre bis zum frühestmöglichen Renteneintritt. Empfehlung: Pensionszusage als Hauptweg, ergänzt durch Direkt­versicherung für sofortigen Liquiditätsabfluss aus der GmbH. Bei Gehältern über 200.000 Euro: Unterstützungs­kasse als bilanzneutrale Ergänzung. Zweistufiges Rückdeckungskonzept: Wachstumsphase (fondsgebunden) bis 55 Jahre, dann Konsolidierung.
• Profil: Geschäftsführer 55 Plus Arbeitgeberfinanzierte Pensionszusagen sind ab 55 Jahren nur noch mit präziser Erdienbarkeitsprüfung möglich. Direkt­versicherung bleibt uneingeschränkt nutzbar. Entgeltumwandlungs-Pensionszusage nach BFH I R 50/22 ist ohne Altersgrenzen möglich. Empfehlung: Sofortige Einrichtung der Direkt­versicherung (676 Euro pro Monat), parallele Prüfung der Entgeltumwandlungs-Pensionszusage. Bei geplanter Unternehmensübergabe in den nächsten zehn Jahren: Versorgungsgestaltung und Exit-Strategie gemeinsam planen.

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Kann ich als Gesellschafter-Geschäftsführer überhaupt betriebliche Altersvorsorge nutzen?

Ja — alle fünf Durchführungswege der betrieblichen Altersvorsorge stehen Ihnen als Gesellschafter-Geschäftsführer grundsätzlich offen. Entscheidend ist Ihre Beteiligungsquote: Halten Sie mindestens 50 Prozent der Stimmrechte, gelten Sie als beherrschender GGF. Das Betriebsrentengesetz findet dann keine Anwendung, der PSVaG schützt Sie nicht — dafür profitieren Sie vollständig von den steuerlichen Vorteilen über Paragraf 6a EStG und Paragraf 3 Nr. 63 EStG. Liegt Ihre Beteiligung unter 50 Prozent, empfiehlt sich zunächst eine Statusfeststellung bei der Deutschen Renten­versicherung.

Was bedeutet „beherrschender Gesellschafter-Geschäftsführer“ genau — und warum ist das entscheidend?

Beherrschend sind Sie, wenn Sie mindestens 50 Prozent der Stimmrechte halten oder durch Sonderrechte faktisch die Entscheidungen der Gesellschaft kontrollieren. Der Bundesgerichtshof hat bestätigt, dass auch ein 50/50-Gesellschafter als beherrschend gilt. Die Klassifizierung bestimmt sämtliche Regeln Ihrer betrieblichen Altersvorsorge: Formvoraussetzungen, steuerliche Anerkennung, Insolvenzschutz und die Frage, ob das Betriebsrentengesetz überhaupt gilt. Sie ist damit der erste Schritt jeder korrekten Versorgungsplanung (Quelle: BGH II ZR 386/17 | Bundesgerichtshof).

Ab wann ist eine Pensionszusage steuerlich anerkannt — und was ist die Erdienbarkeit?

Steuerlich anerkannt ist eine arbeitgeberfinanzierte Pensionszusage nur, wenn zwischen Zusageerteilung und frühestmöglichem Rentenbeginn mindestens zehn Jahre liegen. Die Finanz­verwaltung setzt das Grenzalter auf 60 Jahre; Sie müssen bei Zusageerteilung außerdem mindestens 25 Jahre alt sein. Eine wichtige Ausnahme gilt seit dem BFH-Urteil vom November 2025: Reine Entgeltumwandlungs-Pensionszusagen, bei denen Sie vollständig auf eigene Bezüge verzichten, sind ohne Probezeit und ohne Altersgrenze steuerlich wirksam — auch wenn Sie bereits über 60 Jahre alt sind (Quelle: BFH I R 50/22; § 6a EStG).

Was ist eine verdeckte Gewinnausschüttung bei der Pensionszusage — und was droht mir?

Eine verdeckte Gewinnausschüttung entsteht, wenn die Pensionszusage Formfehler aufweist: fehlender Gesellschafterbeschluss, fehlende Befreiung von Paragraf 181 BGB im Handelsregister oder eine unangemessen hohe Versorgungshöhe. Die Folge ist gravierend: Das Finanzamt qualifiziert alle gebildeten Rückstellungen rückwirkend als verdeckte Gewinnausschüttung um — mit Körperschaftsteuer-Nachzahlungen und Zinsen. Es handelt sich nicht um einen Verfahrensfehler, den Sie nachträglich korrigieren können, sondern um einen Totalverlust der steuerlichen Wirkung (Quelle: § 8 Abs. 3 KStG | Körperschaftsteuergesetz).

Brauche ich für die Pensionszusage zwingend einen Gesellschafterbeschluss?

Ja, der Gesellschafterbeschluss ist keine Formsache, sondern zwingende Voraussetzung. Der Beschluss muss das vollständige Zusagedokument genehmigen — nicht lediglich die grundsätzliche Absicht einer Versorgungsregelung. Jede spätere substanzielle Änderung, insbesondere eine Erhöhung der Versorgungshöhe, erfordert einen neuen Beschluss. Fehlt der Beschluss oder ist er inhaltlich unvollständig, werden sämtliche Rückstellungen rückwirkend als verdeckte Gewinnausschüttung behandelt. Gleiches gilt, wenn die Befreiung von Paragraf 181 BGB nicht im Handelsregister eingetragen ist (Quelle: § 181 BGB | Bürgerliches Gesetzbuch; § 8 Abs. 3 KStG | Körperschaftsteuergesetz).

Wie schütze ich meine Pensionszusage im Fall einer GmbH-Insolvenz?

Als beherrschender Gesellschafter-Geschäftsführer sind Sie vom Pensions-Sicherungs-Verein ausdrücklich ausgeschlossen. Eine Rückdeckungs­versicherung allein reicht nicht aus — entscheidend ist die Verpfändung der Versicherungsansprüche nach Paragraf 1280 BGB durch schriftliche Anzeige an den Versicherer. Nur mit dieser Verpfändung haben Sie im Insolvenzfall einen direkten, insolvenzfesten Anspruch gegen den Versicherer. Die höchste Sicherungsstufe bietet ein Contractual Trust Arrangement. Angesichts von über 24.000 GmbH-Insolvenzen allein im Jahr 2025 ist diese Absicherung keine Kür, sondern Pflicht (Quelle: § 1280 BGB | Bürgerliches Gesetzbuch; § 17 Abs. 1 Satz 2 BetrAVG | Betriebsrentengesetz).

Wie hoch darf meine Pensionszusage maximal sein?

Die steuerlich anerkannte Obergrenze liegt bei 75 Prozent Ihrer letzten Aktivbezüge als Gesamtversorgung. Als beherrschender Gesellschafter-Geschäftsführer werden dabei keine fiktiven gesetzlichen Renten­versicherungsansprüche angerechnet, da Sie in der Regel nicht renten­versicherungspflichtig sind. Bei einem Jahresgehalt von 180.000 Euro wäre eine Jahresrente von bis zu 135.000 Euro steuerlich darstellbar. Entscheidend ist, dass die Versorgung von Anfang an dokumentiert angemessen ist — jede spätere Erhöhung löst eine neue Erdienbarkeitsprüfung aus (Quelle: § 6a EStG | Einkommensteuergesetz).

Was passiert mit meiner Pensionszusage, wenn ich die GmbH verkaufe?

Das hängt von der Transaktionsstruktur ab. Bei einem Share Deal übernimmt der Käufer die GmbH einschließlich der Pensionsverpflichtung — das mindert regelmäßig den Kaufpreis. Bei einem Asset Deal verbleibt die Pensionszusage in der Mantelgesellschaft und ist vom Erwerber nicht zu übernehmen. In beiden Fällen ist eine frühzeitige Exit-Planung zwingend erforderlich: Eine nicht abgestimmte Pensionszusage kann den Verkaufsprozess erheblich erschweren oder den erzielbaren Preis deutlich reduzieren. Die Planung sollte idealerweise fünf bis zehn Jahre vor dem geplanten Verkauf beginnen.

Kann ich als Gesellschafter-Geschäftsführer auch die Direkt­versicherung nutzen?

Ja, die Direkt­versicherung steht Ihnen als Gesellschafter-Geschäftsführer uneingeschränkt offen. Das BMF-Schreiben vom 12. August 2021 hat die Anwendbarkeit des Paragrafen 3 Nr. 63 EStG für Gesellschafter-Geschäftsführer ausdrücklich klargestellt. Im Jahr 2026 können bis zu 8.112 Euro pro Jahr steuerfrei eingezahlt werden. Die Direkt­versicherung ist einfach zu administrieren, birgt kein Erdienbarkeitsrisiko und eignet sich besonders dann, wenn Sie eine unkomplizierte, bilanzunabhängige Lösung bevorzugen (Quelle: § 3 Nr. 63 EStG | Einkommensteuergesetz).

Lohnt sich die Pensionszusage noch, wenn ich bereits 55 oder 60 Jahre alt bin?

Das kommt auf die Art der Zusage an. Eine arbeitgeberfinanzierte Pensionszusage ist ab einem Alter von etwa 55 bis 58 Jahren wegen der Erdienbarkeitsfrist kritisch. Eine reine Entgeltumwandlungs-Pensionszusage — bei der Sie vollständig auf eigene Bezüge verzichten — unterliegt seit dem BFH-Urteil I R 50/22 keiner Altersgrenze mehr. Die Direkt­versicherung ist ohnehin ohne Altersbeschränkung nutzbar. Selbst sieben bis zehn Jahre steueroptimierter Vorsorge sind bei entsprechenden Bezügen substanziell — ein später Start ist besser als kein Start. (Quelle: BFH I R 50/22 | Bundesfinanzhof; § 3 Nr. 63 EStG | Einkommensteuergesetz)

Entgeltumwandlung Bei der Entgeltumwandlung zahlen Arbeitnehmer einen Teil ihres Bruttoeinkommens in eine betriebliche Altersversorgung. Dadurch verringert sich das zu versteuernde Einkommen, wodurch Arbeitnehmer Steuern- und Sozialabgaben sparen. Regelaltersgrenze Das gesetzlich festgelegte Renteneintrittsalter, ab dem eine Person ohne Abschläge die reguläre Altersrente beziehen kann. Aktuell liegt dies bei 67 Jahren. Zinseszinseffekt Auf bereits verdiente Zinsen werden neue Zinsen berechnet. Dies führt zu einem exponentiellen Wachstum des investierten Kapitals über die Zeit.

Betriebliche Altersvorsorge

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