Stephan Seidenfad
bAV-Experte und Geschäftsführung
15 % Zuschuss sind gesetzliches Minimum – kein Benefit. Wer mehr gibt, bindet Mitarbeiter stärker als jeder Obstkorb. Wir zeigen Ihnen, wie das ohne Mehrkosten geht.
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Das erwartet Sie hier
Höhe und Berechnung des Arbeitgeberzuschusses, welche Voraussetzungen es bei der Entgeltumwandlung gibt, welche gesetzliche Pflichten Sie als Arbeitgeber haben und wie Sie den Zuschuss strategisch als Benefit nutzen.
Inhalt dieser SeiteDas Wichtigste in Kürze
Der sogenannte Arbeitgeberzuschuss ist ein finanzieller Zusatzbeitrag, den der Arbeitgeber in den bAV-Vertrag des Arbeitnehmers einzahlt und der zur Erhöhung des Kapitals für die spätere Rente dient. Der Arbeitgeber muss den Arbeitgeberzuschuss dann leisten, wenn er durch die Entgeltumwandlung seines Arbeitnehmers Sozialabgaben einspart. Die gesetzliche Grundlage für diese Arbeitgeberförderung liefert das Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSG) (Quelle).
Für lange Zeit konnten Arbeitgeber selbstständig entscheiden, ob sie die Betriebsrente ihrer Arbeitnehmer unterstützen möchten. Seit dem 1. Januar 2019 müssen sie bei neu abgeschlossenen bAV-Verträgen einen Arbeitgeberzuschuss in Höhe von mindestens 15 Prozent leisten, wenn sich ihr Arbeitnehmer für die Entgeltumwandlung entscheidet. Für bestehende bAV-Verträge gilt diese Regelung seit dem 1. Januar 2022.
Der Arbeitgeberzuschuss wird nur fällig, wenn die bAV über eine Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds oder das Sozialpartnermodell gestaltet wird. Er entfällt ebenfalls, wenn ein Tarifvertrag die Förderung ausschließt oder der Arbeitnehmer oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung West verdient und der Arbeitgeber dadurch keine Sozialabgaben spart. Wenn der Arbeitnehmer oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze der Krankenversicherung verdient, kann die Förderung geringer ausfallen.
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Dieser Pflichtzuschuss zur bAV stellt keine zusätzliche Belastung für den Arbeitgeber dar, da er als Ausgleich für seine eingesparten Sozialversicherungsbeiträge durch die Entgeltumwandlung dient. Bei der Gehaltsumwandlung zahlen Arbeitnehmer einen Teil ihres Bruttogehalts in einen Vertrag der betrieblichen Altersvorsorge, wodurch innerhalb der Höchstgrenze keine zusätzlichen Sozialversicherungsbeiträge anfallen. Dennoch ist ein Arbeitgeberzuschuss von 15 Prozent kein Benefit, sondern entspricht lediglich dem gesetzlichen Minimum.
„Die Förderung von speziellen Arbeitnehmergruppen ist auch über einen Arbeitgeber-Festzuschuss möglich. Dieser Benefit kann zu einer Verbesserung der Mitarbeiterbindung führen. Der Arbeitgeber schafft Betriebsausgaben und kann auf diese Weise das Gehalt steuer- und sozialabgabenfrei erhöhen. Gerade in Zeiten erhöhter Inflation bietet sich auch eine korrelierende Lösung an, deren Gestaltung über einen Festzuschuss und einem inkludierten (prozentual erhöhten) Zuschuss durch die BRSG-Förderung erfolgt. Die Vorteile: eine erhöhte Eigendynamik, ein Anreiz für Arbeitnehmer, in die Eigenverantwortung zu gehen, die Erzeugung eines Sockels für die private Altersvorsorge.“
Die Arbeitgeberförderung, die sich aus dem erhöhten Arbeitgeberzuschuss ergibt, kann Teil der festen Lohndynamik werden. Erhöht der Arbeitgeber die (individuellen) Gehälter, definiert er einen Teil dieser Gehaltserhöhung für die (Alters-)Vorsorge, die Einkommenssicherung oder die Hinterbliebenenvorsorge.
Ein Beispiel:
Bei einer Lohnerhöhung von 3,5 Prozent, wovon 0,5 Prozent in die bAV fließen, entstehen die gleichen Ausgaben wie bei einer Erhöhung um 3 Prozent. Denn, auf die 0,5 Prozent zahlt der Arbeitgeber keine Sozialabgaben. Diese Gehaltsgestaltung kann der Arbeitgeber dynamisch fortsetzen und damit einen sozialabgabenfreien Fördertopf schaffen.
„Über den verpflichtenden Arbeitgeberzuschuss bekommen Arbeitgeber finanzielle Mittel frei, ohne zusätzliches Geld einsetzen zu müssen. Ein Zuschuss über den Mindeststandard von 15 Prozent hinaus kann im Kampf um Fachkräfte oder hinsichtlich der Mitarbeiterbindung ein entscheidendes Argument für vorhandene und neue Arbeitnehmer sein. Über die betriebliche Altersvorsorge sorgen Arbeitgeber dafür, dass ihre Arbeitnehmer kein Geld aus ihrem Netto für die Absicherung im Alter aufwenden müssen. Deshalb ist die Zusatzrente bindender als jeder Obstkorb oder jede flexible Arbeitszeit.”
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