Robert Böhrk
Experte für Gesundheitsvorsorge

Die Kosten der betrieblichen Kranken­­versicherung

Falsch versteuert kostet die bKV mehr als nötig – dabei lässt sich mit dem richtigen Modell bares Geld sparen. Wir zeigen Ihnen, welche Versteuerungsoption für Ihr Unternehmen die beste ist.

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Das erwartet Sie hier

Was die bKV pro Mitarbeiter kostet, welchen Einfluss Tarifwahl und Leistungsumfang haben, verschiedene Finanzierungs- und Besteuerungsmodelle sowie die wirtschaftlichen Vorteile.

Inhalt dieser Seite
  1. Diese Faktoren haben Auswirkungen auf die Kosten der bKV
  2. Finanzierungssysteme der bKV im Überblick
Von Maureen Menger
Fachlich geprüft durch Robert Böhrk
Zuletzt aktualisiert am

Das Wichtigste in Kürze

  • Bei der Kostenkalkulation der betrieblichen Kranken­versicherung (bKV) kommt es neben der Tarifwahl auf steuerliche Aspekte an.
  • Übersteigt der Sachbezug die 50-Euro-Freigrenze, fallen Steuern und Sozialabgaben auf den vollen Beitrag an.
  • Der Arbeitgeber kann dann zwischen drei Modellen der Besteuerung wählen.
  • Die Pauschalversteuerung nach § 37b EStG mit der vollständigen Übernahme der bKV-Arbeitnehmeranteile eignet sich für den Arbeitgeber am besten.
  • Dies führt zu einem einheitlichen Steuersatz auf alle Beiträge. Zudem entfällt die Notwendigkeit der Einzelberechnung und das Gestaltungsrecht des Arbeitnehmers, da er keinen eigenen Beitrag leisten muss.

Diese Faktoren haben Auswirkungen auf die Kosten der bKV

Die Kosten einer betrieblichen Kranken­versicherung sind pauschal im Voraus schwer zu bestimmen, da es hier neben der Wahl des Tarifs auch auf steuerliche Aspekte ankommt.

Die Kosten der bKV bei Entfall von Steuern und Sozialabgaben

Die Unterscheidung, ob die bKV als Bar- oder Sachlohn gewährt wird, hat Auswirkungen auf die steuerliche Behandlung:

  • Gewährt der Arbeitgeber die betriebliche Kranken­versicherung (bKV) als Barlohn, wird dieser wie ein normales Gehalt behandelt. Sodann entfallen Steuern und Sozialabgaben auf den vollen Beitrag. Es gibt weder Freibeträge noch pauschale Versteuerungsmöglichkeiten.
  • Die Beiträge zur betrieblichen Kranken­versicherung sind, sofern der Arbeitgeber sie als Sachbezug im Rahmen der 50-Euro-Freigrenze gewährt, steuer- und sozialabgabenfrei.

Weitere Informationen zur betrieblichen Kranken­versicherung in der Steuer

Die Kosten der bKV bei Versteuerung

Übersteigt der Sachbezug die 50-Euro-Freigrenze oder ist die 50-Euro-Freigrenze bereits durch andere Benefits belegt, fallen Steuern und Sozial­versicherungsbeiträge auf den kompletten Beitrag an. In diesem Fall muss der Arbeitgeber zwischen drei Modellen der Besteuerung wählen.

Mit uns die ideale betriebliche Kranken­versicherung finden

Weniger Krankentage, glücklichere Mitarbeiter, stärkeres Recruiting – und das Ganze steuerlich absetzbar. Klingt gut? Wir zeigen Ihnen, wie Sie das mit der richtigen bKV für Ihr Unternehmen umsetzen.

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Robert Böhrk
Experte für Gesundheitsvorsorge

Finanzierungssysteme der bKV im Überblick

Rechenbeispiel: Pauschalversteuerung: nach §40 Abs. 1 EstG

LohnbestandteilMitarbeiterArbeitgeber
Gehalt2.500 Euro
BKV-Beitrag30,00 Euro
Summe Brutto2.530,00 Euro
Lohnsteuer274,00 Euro9,00 Euro
Kirchensteuer24,66 Euro0,63 Euro
Renten­versicherung232,50 Euro232,50 Euro
Kranken­versicherung198,75 Euro198,75 Euro
Pflege­versicherung44,38 Euro38,13 Euro
Arbeitslosen­versicherung30,00 Euro30,00 Euro
Summe Abzüge804,29 Euro509,50 Euro
Summe Brutto2.530,00 Euro
Summe Abzüge804,29 Euro
Abzgl. bKV-Beitrag30,00 Euro
Auszahlung an Arbeitnehmer1.695,71 Euro
Mehrbelastung Arbeitnehmer–
Mehrbelastung Arbeitgeber40,13 Euro

Rechenbeispiel: Pauschalversteuerung nach §37b EstG

LohnbestandteilMitarbeiterArbeitgeber
Gehalt2.510,98 Euro
BKV-Beitrag30,00 Euro
Summe Brutto2.540,98 Euro
Lohnsteuer276,50 Euro9,00 Euro
Kirchensteuer24,88 Euro0,63 Euro
Renten­versicherung236,31 Euro236,31 Euro
Kranken­versicherung202,01 Euro202,01 Euro
Pflege­versicherung45,10 Euro38,75 Euro
Arbeitslosen­versicherung30,49 Euro30,49 Euro
Summe Abzüge815,29 Euro517,68 Euro
Summe Brutto2.540,98 Euro
Summe Abzüge815,29 Euro
Abzgl. bKV-Beitrag30,00 Euro
Auszahlung an Arbeitnehmer1.695,71 Euro
Mehrbelastung Arbeitnehmer–
Mehrbelastung Arbeitgeber59,28 Euro

Rechenbeispiel: Nettolohnversteuerung

LohnbestandteilMitarbeiterArbeitgeber
Gehalt2.524,80 Euro
BKV-Beitrag30,00 Euro
Summe Brutto2.554,80 Euro
Lohnsteuer286,58 Euro
Kirchensteuer25,79 Euro
Renten­versicherung237,60 Euro237,60 Euro
Kranken­versicherung203,11 Euro203,11 Euro
Pflege­versicherung45,35 Euro38,96 Euro
Arbeitslosen­versicherung30,66 Euro30,66 Euro
Summe Abzüge829,09 Euro510,33 Euro
Summe Brutto2.554,80 Euro
Summe Abzüge829,09 Euro
Abzgl. bKV-Beitrag30,00 Euro
Auszahlung an Arbeitnehmer1.695,71 Euro
Mehrbelastung Arbeitnehmer–
Mehrbelastung Arbeitgeber65,76 Euro

Rechenbeispiel: Individualbesteuerung mit dem persönlichem Steuersatz

LohnbestandteilMitarbeiterArbeitgeber
Gehalt2.500,00 Euro
BKV-Beitrag30,00 Euro
Summe Brutto2.530,00 Euro
Lohnsteuer280,91 Euro
Kirchensteuer25,28 Euro
Renten­versicherung235,29 Euro235,29 Euro
Kranken­versicherung201,14 Euro201,14 Euro
Pflege­versicherung44,91 Euro38,58 Euro
Arbeitslosen­versicherung30,36 Euro30,36 Euro
Summe Abzüge817,89 Euro505,37 Euro
Summe Brutto2.530,00 Euro
Summe Abzüge817,89 Euro
Abzgl. bKV-Beitrag30,00 Euro
Auszahlung an Arbeitnehmer1.682,11 Euro
Mehrbelastung Arbeitnehmer13,60 Euro
Mehrbelastung Arbeitgeber36,00 Euro

Mit uns die ideale betriebliche Kranken­versicherung finden

Weniger Krankentage, glücklichere Mitarbeiter, stärkeres Recruiting – und das Ganze steuerlich absetzbar. Klingt gut? Wir zeigen Ihnen, wie Sie das mit der richtigen bKV für Ihr Unternehmen umsetzen.

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