Stephan Seidenfad
bAV-Experte und Geschäftsführung
Staatliche Zuschüsse, weniger Lohnnebenkosten, zufriedene Mitarbeiter – wir zeigen Ihnen, wie Ihr Unternehmen alle bAV-Förderungen optimal nutzt.
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Das erwartet Sie hier
Die staatliche Förderung der bAV für Arbeitgeber, wie hoch der Förderbetrag für Geringverdiener ist und welche zusätzliche Unterstützung es für KMU gibt.
Inhalt dieser SeiteDas Wichtigste in Kürze
Die betriebliche Altersvorsorge (bAV) über eine Entgeltumwandlung oder eine Arbeitgeberförderung ist nicht nur für Arbeitnehmer ein attraktives Modell zum Sparen von Steuern und Sozialabgaben. Auch für Arbeitgeber ergeben sich daraus finanzielle Vorteile.
Wenn Mitarbeiter Teile ihres Bruttogehalts in einen bAV-Vertrag umwandeln, reduziert dies das sozialversicherungspflichtige Entgelt. Infolgedessen sinken für den Arbeitgeber die Lohnnebenkosten, da seine Anteile zur Sozialversicherung auf einer geringeren Bemessungsgrundlage berechnet werden. Diese Ersparnis kann, je nach Gehaltshöhe und Beitragsbemessungsgrenzen (BBG), rund 20 Prozent des umgewandelten Betrags ausmachen.
Wichtiger Hinweis: Fördert der Arbeitgeber Lohnbestandtteile im Rahmen von beispielsweise Gehaltserhöhungen und Gehaltstrends in eine bAV, sind dies zum einen sozialversicherungsfreie Betriebsausgaben und zum anderen ein effektives Bindungsmoment.
Der Förderbetrag zur betrieblichen Altersvorsorge für Geringverdiener wurde 2018 mit dem Betriebsrentenstärkungsgesetz eingeführt. Er richtet sich gezielt an Arbeitgeber, die zusätzlich zum regulären Gehalt Beiträge in eine betriebliche Altersvorsorge für Mitarbeiter mit niedrigem Einkommen leisten.
Der Staat unterstützt dieses Engagement mit einem steuerlichen Zuschuss. Dieser wird direkt mit der abzuführenden Lohnsteuer verrechnet – und zwar in dem Zeitraum, in dem der Arbeitgeber seinen Beitrag zur Altersvorsorge leistet. Der finanzielle Aufwand reduziert sich sofort und spürbar, ohne dass ein zusätzlicher Antrag nötig ist.
Seit seiner Einführung im Jahr 2018 wurde der bAV-Förderbetrag mehrfach angepasst, um die betriebliche Altersvorsorge für Geringverdiener noch attraktiver zu gestalten:
2018: Der bAV-Förderbetrag startet mit einer Einkommensgrenze von 2.200 Euro monatlich (brutto) und einem maximalen Förderbetrag von 144 Euro pro Jahr.
2020: Mit dem Grundrentengesetz wird die Einkommensgrenze auf 2.575 Euro angehoben. Gleichzeitig steigt der maximale Förderbetrag auf 288 Euro jährlich.
2025 und 2026: Die Einkommensgrenze wurde im Jahr 2025 auf 2.575 Euro erhöht und bleibt auch für 2026 bestehen. Der Maximalzuschuss beträgt 960 Euro.
Eine zentrale Voraussetzung für den bAV-Förderbetrag ist das Einkommen der Mitarbeiter: Nur Beschäftigte mit einem bestimmten monatlichen Bruttoeinkommen können über ihren Arbeitgeber gefördert werden.
Damit der Arbeitgeber den bAV-Förderbetrag erhält, muss er bestimmte Beitragshöhen einhalten. Die Förderung orientiert sich an dem jährlichen Beitrag, den der Arbeitgeber zusätzlich zum Gehalt in eine betriebliche Altersversorgung einzahlt:
Damit der bAV-Förderbetrag tatsächlich gewährt wird, müssen Arbeitgeber neben Einkommens- und Beitragshöhe noch weitere Bedingungen erfüllen:
Diese Vorgaben sichern die langfristige Wirkung der Förderung und stellen sicher, dass sie gezielt für den Aufbau einer zusätzlichen Altersvorsorge eingesetzt wird.
Mit uns die ideale betriebliche Altersvorsorge finden
Weniger Verwaltungsaufwand, zufriedenere Mitarbeiter, steuerlich optimiert – die bAV ist einer der wirkungsvollsten Benefits, die Sie Ihrem Team bieten können. Lassen Sie uns gemeinsam herausfinden, welche Lösung zu Ihrem Unternehmen passt.
Neben den finanziellen Vorteilen wie der Steuerfreiheit von bAV-Beiträgen und dem § 100 EStG-Förderbetrag stellt der Staat noch weitere Hilfen zur Verfügung – vor allem für kleine und mittlere Unternehmen (KMU).
Im Mittelpunkt stehen dabei keine direkten Zuschüsse, sondern strukturelle Erleichterungen und Beratungsangebote, die den Einstieg in die betriebliche Altersversorgung erleichtern.
Zwar gibt es kein spezielles Bundesprogramm zur finanziellen Förderung der bAV-Einrichtung – dennoch können kleine und mittlere Unternehmen (KMU) auf allgemeine Beratungsförderungen zurückgreifen, um sich professionell beim Aufbau einer betrieblichen Altersversorgung begleiten zu lassen.
Das Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA) unterstützt KMU im Rahmen des Programms „Förderung unternehmerischen Know-hows“ mit einem Zuschuss zu externen Beraterkosten. Während der Laufzeit der Förderrichtlinie bis zum 31. Dezember 2026 kann jedes förderberechtigte Unternehmen insgesamt höchstens fünf abgeschlossene Beratungen fördern lassen – jedoch maximal zwei pro Kalenderjahr (Quelle).
Firmenspezifische Lösungen, individuelle Produktgestaltung und Sonderregelungen zeigen ihre volle Wirkung vor allem bei Unternehmen mit 500 oder mehr Mitarbeitern. Für kleinere Firmen sind regionale und branchenspezifische Initiativen eine Erleichterung beim kostengünstigen Zugang zur bAV. Dazu haben viele Branchenverbände und Versicherungsanbieter spezielle Kollektivmodelle entwickelt, häufig in Form von Branchen-Pensionskassen, Versorgungswerken oder Rahmenverträgen mit vereinfachter Administration.
Diese Lösungen bieten: einen geringeren Verwaltungsaufwand für Arbeitgeber, attraktive Konditionen durch gebündeltes Risiko und größere Versichertengruppen oder teilweise standardisierte Prozesse, die die Umsetzung im Betrieb erleichtern.
Auch wenn solche Modelle nicht direkt staatlich bezuschusst werden, entstehen sie oft in Kooperation mit politischen Akteuren und Verbänden. Ziel ist es, die Verbreitung der bAV gezielt in strukturschwächeren Regionen oder unterversorgten Branchen zu fördern – etwa im Handwerk, in der Pflege oder im Gastgewerbe.
Unsere bAV-Spezialisten können vergleichbare Modelle aber bereits auf individueller Basis für Unternehmen ab 25 Beschäftigten sicherstellen. Grundsätzlich gilt: Je größer das Unternehmen, desto individueller lassen sich Konzept und Produkt ausformen. Gerne informieren wir Sie dazu in einem persönlichen Beratungsgespräch.
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