Stephan Seidenfad
bAV-Experte und Geschäftsführung
Die neuen Freibeträge und Zuschusspflichten greifen – handeln Sie jetzt, bevor Fehler teuer werden. Unsere bAV-Experten analysieren Ihre Situation und sichern Sie rechtlich und steuerlich ab.
Persönlich, vernetzt, auf Augenhöhe. Kein Callcenter. Kein Vertreterwechsel. Sondern ein fester Ansprechpartner, der Ihre Situation kennt – heute und in zehn Jahren.
Das erwartet Sie hier
Wo die Beitragsbemessungsgrenze (BBG) 2025 liegt, welche Änderungen sich für die bAV ergeben, weitere gesetzliche Neuerungen mit Bezug zur bAV und wo Handlungsbedarf für Sie besteht.
Inhalt dieser SeiteDas Wichtigste in Kürze
Die Anpassung der Sozialversicherungsrechengrößen zum 01. Januar 2025 ist eine der zentralen Neuerungen, die direkte Auswirkungen auf die bAV haben. Diese Werte, die jährlich auf Basis der Einkommensentwicklung festgelegt werden, beeinflussen die Höhe der möglichen steuer- und sozialversicherungsfreien Beiträge.
Für bundesweit agierende Unternehmen oder solche mit Mitarbeitern in beiden Regionen vereinfacht diese Angleichung der BBG die Lohnbuchhaltung und die bAV-Administration erheblich.
Die Verordnung über die Sozialversicherungsrechengrößen 2025 wurde vom Bundeskabinett am 6. November 2024 verabschiedet und trat nach Zustimmung des Bundesrats am 22. November 2024 planmäßig zum 1. Januar 2025 in Kraft (Quelle).
| Rechengröße | Wert 2024 (West) | Wert 2024 (Ost) | Wert (bundeseinheitlich) |
|---|---|---|---|
| BBG Rentenversicherung (monatlich) | 7.550 Euro | 7.450 Euro | 8.050 Euro |
| BBG Rentenversicherung (jährlich) | 90.600 Euro | 89.400 Euro | 96.600 Euro |
| BBG Kranken- und Pflegeversicherung (monatlich) | 5.175 Euro | 5.175 Euro | 5.512 Euro |
| Bezugsgröße (monatlich) | 3.535 Euro | 3.465 Euro | 3.745 Euro |
| Allgemeine Jahresarbeitsentgeltgrenze (GKV) (jährlich) | 69.300 Euro | 69.300 Euro | 73.800 Euro |
Mit uns die ideale betriebliche Altersvorsorge finden
Weniger Verwaltungsaufwand, zufriedenere Mitarbeiter, steuerlich optimiert – die bAV ist einer der wirkungsvollsten Benefits, die Sie Ihrem Team bieten können. Lassen Sie uns gemeinsam herausfinden, welche Lösung zu Ihrem Unternehmen passt.
Die Anhebung der Rechengrößen hat direkte und positive Auswirkungen auf die steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Rahmenbedingungen der bAV.
Arbeitnehmer können bis zu 8 Prozent der jährlichen BBG steuerfrei in ihre bAV einzahlen.
Beiträge zur bAV sind bis zu 4 Prozent der jährlichen BBG sozialversicherungsfrei.
Der maximale Förderbeitrag für den Arbeitgeber stieg zum 01. Januar 2025 von 288 Euro auf 360 Euro jährlich. Damit ist ein Jahresbeitrag von bis zu 1.200 Euro pro Mitarbeiter förderfähig.
Die Einkommensgrenze für förderfähige Mitarbeiter wird an die Beitragsbemessungsgrenze gekoppelt:
Weitere Förderungen der bAV für Arbeitgeber im Überblick
| Rechengröße | Wert 2024 | Wert 2025 | Grundlage |
|---|---|---|---|
| Steuerfreier Höchstbetrag bAV (jährlich) | 7.248 Euro (West)/7.450 Euro (Ost) | 7.728 Euro | 8 Prozent der BBG RV (§ 3 Nr. 63 EStG) |
| Steuerfreier Höchstbetrag bAV (monatlich) | 604 Euro (West)/ 620,83 Euro (Ost) | 644 Euro | 8 Prozent der BBG RV (§ 3 Nr. 63 EStG) |
| Sozialversicherungsfreier Höchstbetrag bAV (jährlich) | 3.624 Euro (West) / 3.576 Euro (Ost) | 3.864 Euro | 4 Prozent der BBG RV (§ 1 Abs. 1 Nr. 9 SvEV) |
| Sozialversicherungsfreier Höchstbetrag bAV (monatlich) | 302 Euro (West) / 298 Euro (Ost) | 322 Euro | 4 Prozent der BBG RV (§ 1 Abs. 1 Nr. 9 SvEV) |
| Maximaler Förderbeitrag Niedrigverdiener (§ 100 EStG) | 288 Euro | 360 Euro | Für Arbeitgeberbeiträge bis 1.200 Euro jährlich |
| Einkommensgrenze Niedrigverdiener (monatlich) | 2.575 Euro | 2.718 Euro (geplant 2.898 Euro) | 3 Prozent der BBG RV (dynamisiert) |
| Freigrenze GKV/Pflege bei Rentenbezug (monatlich) | 159,25 Euro | 187,25 Euro | 1/20 der monatlichen Bezugsgröße (§ 226 Abs. 2 Satz 2 SGB V) |
Mit uns die ideale betriebliche Altersvorsorge finden
Weniger Verwaltungsaufwand, zufriedenere Mitarbeiter, steuerlich optimiert – die bAV ist einer der wirkungsvollsten Benefits, die Sie Ihrem Team bieten können. Lassen Sie uns gemeinsam herausfinden, welche Lösung zu Ihrem Unternehmen passt.
Neben den direkten Anpassungen der Rechengrößen gibt es weitere gesetzliche Vorhaben und Änderungen, die die betriebliche Altersvorsorge im Jahr 2025 beeinflussen oder beeinflussen könnten. Der Status dieser Gesetzesvorhaben ist dabei von entscheidender Bedeutung für die Planungssicherheit der Unternehmen.
Das Bürokratieentlastungsgesetz IV (BEG IV) ist zum 01. Januar 2025 in Kraft getreten. Es enthält Anpassungen im Nachweisgesetz (NachwG), die darauf abzielen, die Verwaltung der bAV zu erleichtern. Für Arbeitgeber ergeben sich daraus Vorteile durch eine Reduzierung des bürokratischen Aufwands und eine Senkung der Kosten, insbesondere für Unternehmen mit Remote-Arbeit oder mehreren Standorten, da Vertragsbedingungen elektronisch dokumentiert werden können (Quelle).
Das “Zweite Gesetze zur Änderung des Betriebsrentengesetzes und zur Änderung anderer Gesetze” (BRSG II) ist in der 20. Wahl- und Legislaturperiode (bis zum 25. März 2025) nicht abgeschlossen worden. Der Gesetzentwurf ist somit aufgrund sachlicher Diskontinuität nicht rechtskräftig geworden (Quelle).
Mehr zum zweiten Betriebsrentenstärkungsgesetz
Die kalenderjährlichen Hinzuverdienstgrenzen für Renten wegen voller Erwerbsminderung betragen ab dem 01. Januar 2025 19.661,25 Euro und für teilweise Erwerbsminderung mindestens 39.322,50 Euro. Diese Grenzen sind an die Lohnentwicklung gekoppelt (Quelle).
Die gesetzlichen Änderungen im Jahr 2025 haben direkte und weitreichende Konsequenzen für Arbeitgeber. Sie betreffen nicht nur die finanzielle Gestaltung der bAV, sondern auch administrative Prozesse und die strategische Positionierung des Unternehmens.
Anpassung des verpflichtenden Arbeitgeberzuschusses bei Entgeltumwandlung: Da die Beitragsbemessungsgrenze (BBG) und damit die sozialversicherungsfreien Beträge steigen, muss der Arbeitgeber diesen Pflichtzuschuss gegebenenfalls anpassen, insbesondere bei dynamischen Verträgen oder wenn die Entgeltumwandlung über 4 Prozent der alten BBG liegt.
Überprüfung und Anpassung dynamischer bAV-Verträge: bAV-Zusagen, die sich auf die BBG beziehen oder eine dynamische Erhöhung der Entgeltumwandlungsbeiträge vorsehen, müssen auf Anpassungsbedarf geprüft werden.
Administrative Herausforderungen: Die neuen Rechengrößen und Freibeträge erfordern eine Anpassung der internen Lohnbuchhaltungs- und HR-Systeme. Arbeitgeber müssen zudem sicherstellen, dass alle Informationen zur bAV, die Mitarbeitern zur Verfügung gestellt werden, aktuell sind und die neuen Werte und Regelungen korrekt widerspiegeln.
Die bAV ist ein hochkomplexes Rechtsgebiet, das Arbeits-, Steuer- und Sozialversicherungsrecht miteinander verknüpft. Die korrekte Berechnung und Umsetzung der neuen Freibeträge, Förderungen und Zuschusspflichten erfordert spezifisches Fachwissen. Unsere Experten beraten Sie gerne. Vereinbaren Sie jetzt ein unverbindliches Beratungsgespräch.
Mit uns die ideale betriebliche Altersvorsorge finden
Weniger Verwaltungsaufwand, zufriedenere Mitarbeiter, steuerlich optimiert – die bAV ist einer der wirkungsvollsten Benefits, die Sie Ihrem Team bieten können. Lassen Sie uns gemeinsam herausfinden, welche Lösung zu Ihrem Unternehmen passt.
Copyright © • Ihr privates Finanzhaus – von Buddenbrock in Essen
