Betriebliche Altersvorsorge: Kosten für den Arbeitgeber

Bei der Entgeltumwandlung fallen primär nur indirekte Kosten wie der gesetzliche Arbeitgeberanteil von 15 Prozent, Verwaltungskosten und ggf. Beratungskosten an. Es kann jedoch auch Unterschiede geben, je nach Vereinbarung oder Tarifvertrag, die die Kostenstruktur beeinflussen.

Wichtiger Hinweis: Der Arbeitgeberzuschuss von 15 Prozent gemäß Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSG) ist für den Arbeitgeber faktisch eine Ersparnis, solange der Verdienst des Arbeitnehmers unterhalb der Beitragsbemessungsgrenze (BBG) liegt. Bei der Entgelt­umwandlung spart der Arbeitgeber rund 20 Prozent Sozialversicherungsbeiträge auf den umgewandelten Betrag, gibt davon allerdings nur 15 Prozent weiter. Anders sieht es bei Beschäftigten aus, die oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze umwandeln: Dort führt ein Zuschuss von etwa 15 Prozent tatsächlich zu echten Mehrkosten.

Kostenbeispiel Entgeltumwandlung

Annahmen:

Mitarbeiterin (Gehalt unter Beitragsbemessungsgrenze)

Bruttogehalt: 4.000 €

Gewünschte Entgeltumwandlung: 150 €

Ihr Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung: ca. 20 %

*AG=Arbeitgeber, SV=Spzialversicherung

Die Arbeitgeberkosten bei der bAV sind grundsätzlich höher, wenn die Vorsorge vollständig arbeitgeberfinanziert ist, da er die Beiträge allein trägt. Hinzukommen Verwaltungs- und gegebenenfalls Beratungskosten.

*AG=Arbeitgeber

Ein Berater kann durch seine Fachkompetenz, individuelle Beratung, administrative Unterstützung und regelmäßige Anpassungen zur optimalen Verwaltung und Nutzung der bAV beitragen.

Bei der betrieblichen Altersvorsorge kann der Arbeitgeber zwischen zwei Beratungsformen wählen:

Die Honorarberatung: Bei der Beratung auf Honorarbasis beauftragt er einen bAV-Profi, der in Zusammenarbeit mit einem Rechtsanwalt und gegebenenfalls einem Steuerberater eine Kommunikationsstrecke baut und sich um die Verwaltung sowie der zugehörigen Technik kümmert. Die Leistung wird in der Honorarberatung in Tagessätzen abgerechnet.

In der Regel betragen die Beratungskosten zwischen 150 und 300 Euro pro Stunde. Die reine Beratung ist günstiger als die Erstellung eines Konzepts.

Die erfolgs- bzw. provisionsbasierte Beratung: Die erfolgs- oder provisionsbasierte Beratung ist die gängigste Variante in Deutschland. Viele Firmen greifen auf diese Beratungsform zurück, um den Großteil der anfallenden Kosten nicht unmittelbar in Form einer Rechnung begleichen zu müssen und das Erfolgsrisiko der Maßnahme beim Vermittler/ Berater zu belassen. Dazu kommt, dass die erfolgs- oder provisionsbasierte Beratung je nach Firmengröße aufgrund von Kollektivrabatten günstig ist. Provisionen fließen bei Erfolg trotzdem. Es können zudem Pauschalen für gewisse Analyse-Bausteine oder Schritte in der Vorarbeit anfallen. Das ist insbesondere für sehr große Firmen relevant.

Im Verhältnis ist die erfolgs- oder provisionsbasierte Beratung (aus der Perspektive des Arbeitgebers) günstiger als die Honorarberatung. Ausführliche Informationen zu den unterschiedlichen Beratungsformen erhalten Sie hier: Honorarberatung als Alternative zur Provisionsberatung?

Rechts- und Steuerberatung: Aufgrund des deutschen Standesrechts und zur Enthaftung des Arbeitgebers ist eine separate Beauftragung der hauseigenen Partner oder der Netzwerkpartner eines Beraters erforderlich. In der Regel sparen Arbeitgeber durch diese Zuarbeit erhebliche Honorare ein, da die Abstimmung mit den Standesträgern so sehr vereinfacht werden kann.

Verwaltungskosten der bAV

Bei der betrieblichen Altersvorsorge können verschiedene Verwaltungskosten anfallen, die von der Art des Produkts und der Verwaltung durch den Anbieter abhängen. Zu den typischen Verwaltungskosten zählen:

• Die Verwaltungsgebühren decken die allgemeinen Kosten für die Verwaltung des bAV-Vertrags ab, wie beispielsweise die Buchhaltung und die Pflege der Verträge.
• Zu den Kosten für die Vertragsführung gehören Gebühren für die Erstellung und Pflege der Verträge sowie die Kosten für die regelmäßige Kommunikation und Information der Versicherten.
• Wenn die bAV mit fondsgebundenen Produkten kombiniert wird, fallen Verwaltungskosten für das Fondsmanagement an. Auch diese sind in der Regel In den Gesamtverwaltungskosten des Versicherungsanbieters ausgewiesen.
• Bei der Auszahlung der bAV als Renten oder Kapitalleistung können ebenfalls Verwaltungskosten entstehen, zum Beispiel für die Berechnung und Auszahlung der Rentenbeträge. Dies betrifft vor allem Pensionszusagen.
• Die Verwaltung kann bei besonderen Anforderungen an Datenpflege, Digitalisierung, Automatisierung oder Zusatzleistungen auch zusätzliche Gebühren auslösen. Dies sollte im Vorfeld einer Umsetzung zwischen Arbeitgeber und Berater besprochen sein.

Wichtiger Hinweis: Die Pensionszusage, die Unterstützungskasse und der Pensionsfonds lösen neben den allgemeinen im Produkt eingepreisten Kosten zusätzliche Kosten für Beiträge zum Pensionssicherungsverein (PSV) aus.