BAV-Förderung für Arbeitgeber

Die betriebliche Altersvorsorge (bAV) über eine Entgeltumwandlung ist nicht nur für Arbeitnehmer ein attraktives Modell zum Sparen von Steuern und Sozialabgaben. Auch für Arbeitgeber ergeben sich daraus finanzielle Vorteile.

Wenn Mitarbeiter Teile ihres Bruttogehalts in einen bAV-Vertrag umwandeln, reduziert dies das sozialversicherungspflichtige Entgelt. Infolgedessen sinken für den Arbeitgeber die Lohnnebenkosten, da seine Anteile zur Sozialversicherung auf einer geringeren Bemessungsgrundlage berechnet werden. Diese Ersparnis kann, je nach Gehaltshöhe und Beitragsbemessungsgrenzen (BBG), rund 20 Prozent des umgewandelten Betrags ausmachen.

Der Förderbetrag zur betrieblichen Altersvorsorge für Geringverdiener wurde 2018 mit dem Betriebsrentenstärkungsgesetz eingeführt. Er richtet sich gezielt an Arbeitgeber, die zusätzlich zum regulären Gehalt Beiträge in eine betriebliche Altersvorsorge für Mitarbeiter mit niedrigem Einkommen leisten.

Der Staat unterstützt dieses Engagement mit einem steuerlichen Zuschuss. Dieser wird direkt mit der abzuführenden Lohnsteuer verrechnet – und zwar in dem Zeitraum, in dem der Arbeitgeber seinen Beitrag zur Altersvorsorge leistet. Der finanzielle Aufwand reduziert sich sofort und spürbar, ohne dass ein zusätzlicher Antrag nötig ist.

Entwicklung und Höhe der Förderung

Seit seiner Einführung im Jahr 2018 wurde der bAV-Förderbetrag mehrfach angepasst, um die betriebliche Altersvorsorge für Geringverdiener noch attraktiver zu gestalten:

• 2018: Der bAV-Förderbetrag startet mit einer Einkommensgrenze von 2.200 Euro monatlich (brutto) und einem maximalen Förderbetrag von 144 Euro pro Jahr.
• 2020: Mit dem Grundrentengesetz wird die Einkommensgrenze auf 2.575 Euro angehoben. Gleichzeitig steigt der maximale Förderbetrag auf 288 Euro jährlich.
• Ab 1. Januar 2025: Der förderfähige Höchstbeitrag wird auf bis zu 1.200 Euro pro Jahr erhöht, was den möglichen Zuschuss weiter verbessert.

Einkommensgrenzen: Wer kann vom bAV-Förderbetrag profitieren?

Eine zentrale Voraussetzung für den bAV-Förderbetrag ist das Einkommen der Mitarbeiter: Nur Beschäftigte mit einem bestimmten monatlichen Bruttoeinkommen können über ihren Arbeitgeber gefördert werden.

• 2024 lag die Einkommensgrenze bei 2.575 Euro pro Monat (bzw. 30.900 Euro jährlich).
• Ab 2025: Die Grenze wird dynamisch angepasst – sie orientiert sich künftig an 3 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze (BBG) der gesetzlichen Rentenversicherung.
• Für das Jahr 2025 ergibt sich daraus ein voraussichtliches Limit von 2.898 Euro brutto monatlich.

Voraussetzungen für den Arbeitgeber

Damit der Arbeitgeber den bAV-Förderbetrag erhält, muss er bestimmte Beitragshöhen einhalten. Die Förderung orientiert sich an dem jährlichen Beitrag, den der Arbeitgeber zusätzlich zum Gehalt in eine betriebliche Altersversorgung einzahlt:

• Mindestbeitrag: Der Arbeitgeber muss mindestens 240 Euro pro Jahr leisten.
• Maximal geförderter Beitrag:
  • Bis Ende 2024: maximal 960 Euro jährlich
  • Ab 2025: Anhebung auf 1.200 Euro jährlich
• Förderquote: Der Staat bezuschusst den Arbeitgeberbeitrag mit 30 Prozent.

Beispielhafte Förderung:

• Bei einem Arbeitgeberbeitrag von 960 Euro pro Jahr (Stand 2024) erhält der Arbeitgeber 288 Euro Förderbetrag vom Staat.
• Ab 2025 steigt dieser Zuschuss auf bis zu 360 Euro jährlich, wenn der volle Betrag von 1.200 Euro ausgeschöpft wird.

Weitere Bedingungen

Damit der bAV-Förderbetrag tatsächlich gewährt wird, müssen Arbeitgeber neben Einkommens- und Beitragshöhe noch weitere Bedingungen erfüllen:

• Die Förderung gilt nur, wenn es sich um das steuerlich erste Arbeitsverhältnis handelt – also bei den Steuerklassen I bis V.
• Der Beitrag zur Altersvorsorge muss ausschließlich vom Arbeitgeber finanziert werden. Eine Beteiligung der Mitarbeitenden schließt die Förderung aus.
• Nur bestimmte kapitalgedeckte Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung sind förderfähig – zum Beispiel Direktversicherungen, Pensionskassen oder Pensionsfonds.
• Die spätere Auszahlung an die Mitarbeiter muss in Form einer laufenden Rente oder eines Auszahlungsplans erfolgen; eine Einmalzahlung reicht nicht aus.

Diese Vorgaben sichern die langfristige Wirkung der Förderung und stellen sicher, dass sie gezielt für den Aufbau einer zusätzlichen Altersvorsorge eingesetzt wird.

Folgende Zahlungen sind nicht förderfähig:

• Arbeitnehmerbeteiligungen an Zusatzversorgungskassenbeiträgen
• Vom Arbeitgeber gewährte vermögenswirksame Leistungen
• Zuschüsse des Arbeitgebers zur Entgeltumwandlung